新政執行前:依據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的告訴》(財稅〔2016〕36號)附件一《營業稅改征增值稅試點實施方法》第三條規則:交稅人分為一般交稅人和小規模交稅人。
應稅行為的年應征增值稅出售額(以下稱應稅出售額)超越財政部和國家稅務總局規則規范的交稅人為一般交稅人,未超越規則規范的交稅人為小規模交稅人。
依據相關方針規則,需求掛號一般交稅人的規范是:
1、從事貨品出產或許供給應稅勞務的交稅人或以該事務為主的,并兼營貨品批發和零售的交稅人,年應征增值稅出售額超越50萬元;
2、從事出售效勞、無形資產、不動產年應征增值稅出售額超越500萬元的交稅人;
3、其他職業年應稅出售額超越80萬元。
未超越小規模交稅人規范,但會計核算健全,能夠供給精確稅務材料的,也能夠請求成為一般交稅人。
5月1日起:一致增值稅小規模交稅人規范。依據《財政部稅務總局關于一致增值稅小規模交稅人規范的告訴》(財稅〔2018〕33號)第一條規則,增值稅小規模交稅人規范為年應征增值稅出售額500萬元及以下。
二、一般交稅人是否能夠轉為小規模交稅人?
新政執行前:依據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部國家稅務總局第50號令)第三十三條規則:除國家稅務總局還有規則外,交稅人一經確定為一般交稅人后,不得轉為小規模交稅人。
因而,企業請求一般交稅人時要穩重,一旦成為一般交稅人,再想轉回小規模交稅人,就轉不回來了。
5月1日起:依據《財政部稅務總局關于一致增值稅小規模交稅人規范的告訴》(財稅〔2018〕33號)第二條規則,依照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第28條規則已掛號為增值稅一般交稅人的單位和個人,且年應征增值稅出售額500萬元及以下,在2018年12月31日前可轉掛號為小規模交稅人。
三、怎么了解年應稅出售額接連12個月?
依據國家稅務總局《增值稅一般交稅人掛號處理方法》(國家稅務總局令第43號)第二條規則:本方法所稱年應稅出售額,是指交稅人在接連不超越12個月或四個季度的運營期內累計應征增值稅出售額,包含交稅申報出售額(含免稅出售額和稅務機關代開發票出售額)、稽查查補出售額、交稅評價調整出售額。
因而,接連不超越12個月的運營期內不是指會計年度,可跨年度累計。比方2017年4月1日至2018年3月31日,這接連12個月就是一個運營期。
四、增值稅小規模交稅人怎么核算征收率?
增值稅對小規模交稅人選用簡易征收方法,對小規模交稅人適用的稅率稱為征收率。
考慮到小規模交稅人運營規模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和運用增值稅專用抵扣進項稅額,因而實施按出售額與征收率核算應交稅額的主張方法。自2014年7月1日起,小規模交稅人增值稅征收率一概調整為3%。但2016年5月1日全面推行營改増試點后,部分小規模交稅人適用5%征收率,如小規模交稅人轉讓不動產、租借不動產征收率為5%。
小規模交稅人(除其他個人外)出售自己運用過的固定資產,減按2%征收率征收增值稅。只能開具普通發票,不得由稅務機關代開增值稅專用發票。
五、增值稅小規模交稅人怎么享用免征增值稅方針?
依據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅有關問題的布告》(國家稅務總局布告2017年第52號):月出售額不超越3萬元(季度出售額不超越9萬元的)增值稅小規模交稅人,申報時直接在申報表中填列相關數據,享用免稅優惠。若有兼營營改増出售效勞、無形資產應稅項目,應當別離核算增值稅出售貨品、供給修補修配勞務的出售額和營改増出售效勞、無形資產應稅項目的出售額,月出售額不超越3萬元(按季不超越9萬元)可別離享用小微企業免征增值稅方針。
六、我公司的數控加工中心的使用客戶大都是大型國企,要增值稅專用發票怎么辦?
一是住宿業、鑒證咨詢業、修建效勞業能夠自行開具增值稅專用發票;二是能夠去稅務機關代開增值稅專用發票。國家稅務總局布告2016年第69號與國家稅務總局布告2017年第4號、第11號、第45號,月出售額超越3萬元(或季出售額超越9萬元)的住宿業、鑒證咨詢業、修建業增值稅、工業以及信息傳輸、軟件和信息技術效勞業小規模交稅人,需求開具專用發票的,能夠經過增值稅發票處理新系統自行開具,主管國稅機關不再為其代開。
特別提示
小規模數控加工中心企業即便沒有發生應稅收入,即應交稅額為零也需求每月或每季準時進行交稅零申報。不然將依照《中華人民共和國稅收征收處理法》第六十二條“交稅人未依照規則的期限處理交稅申報和報送交稅材料的,或許扣繳義務人未依照規則的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款陳述表和有關材料的,由稅務機關責令期限改正,能夠處二千元以下的罰款;情節嚴重的,能夠處二千元以上一萬元以下的罰款”等規則進行處分哦。
定論
給客戶降價是合理,條件是你的加工中心供貨商必定要給你降價,不然你會失掉將近5%的贏利。假如給加工中心客戶價格,選用成交價/1.17*1.16的降價方法更為合理,契合計稅的原理,并且贏利會比單純降1%多千分之一??蛻粢蠼?%,僅僅受增值稅降1%的誤導。不管選用哪種降價方法,贏利比未降稅前都要更高,大約高千分之二,這是降稅的福利。
假如你的小型加工中心客戶必定要你降價,就把這篇文章轉給他看吧!假如你的加工中心供貨商不給你降價,也把這篇文章轉給他看吧!